中国社会科学院研究生院税务硕士2014年推免入学复试真题

yifenglalama

中国社科学院税务硕士2014年推荐免试研究生入学复试业务课试题


一、名词解释（每小题5分，共25分）
1．税负转嫁
2．累进税率
3．征税对象
4．转让定价
5．替代效应
二、简答题（每小题7分，共35分）
1．简述税收的“三性”的含义。
2．简述增值税的征税原理。
3．请简述应纳税所得额的计算公式，并分析有哪些方法可以降低企业所得税的负担。
4. 中国现行税制包括哪些税种，请答出至少十种。
5. 工资薪金所得所采用的超额累进税率有哪些特点？对于居民收入分配调节有何作用？
三、计算题（每题12分，共36分）
1．某工业企业为居民企业，2012年产品销售收入1000万元，房屋出租收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元；取得房屋转让收入1000万元，相关转让成本及费用480万元；产品销售成本670.2万元，房屋出租成本6万元。税务机关在企业所得税年终汇算清缴过程中，发现以下事项：
（1）发生管理费用200万元，其中有当期列支的招待费50万元。
（2）发生销售费用240万元，其中广告和业务宣传费80万元。
（3）发生财务费用44.8万元，其中有一年期银行贷款200万元，全部用于在建工程的建设，支付此笔利息8万元。
（4）营业税金及附加75万元，实际缴纳的增值税30万元。
（5）营业外支出借方发生额125万元，其中：向银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元；税收滞纳金1万元；环保部门罚款1万元；公益性捐赠120万元。
（6）上年超过税前扣除标准的广告和业务宣传费40万元。
（7）2012年12月购进符合规定的环境保护专用设备一台，增值税专用发票注明价款200万元，税款34万元，已按规定抵扣进项，设备已投入使用。
根据以上资料，回答以下问题：
（1）计算企业2012年准予税前扣除的管理费用和销售费用总额（不考虑上年事项）。
（2）计算企业2012年会计利润。
（3）计算企业2012年准予扣除的营业外支出。
（4）计算企业2012年应缴纳的企业所得税税额。
2．王教授到外地一家企业授课，关于授课的劳务报酬，王教授面临着两种选择：一种是企业给王教授支付授课费50000元人民币，往返交通费、住宿费、伙食费等10000元费用由王教授自己负担；另一种是企业支付王教授授课费40000元，往返交通费、住宿费、伙食费等全部由企业负责。请问王教授应该选择哪一种报酬方式？请写出计算分析过程。
个人所得税税率表（劳务报酬适用）
级 数        应纳税所得额        税率（％）        速算扣除数（元）
１        不超过20000元的部分        20        0
２        超过20000元至50000元的部分        30        2000
３        超过50000元的部分        40        7000
3．甲公司（增值税一般纳税人）2013年8月20日销售一批商品给乙公司，原价50000元，成本30000元。由于乙公司购买数量较多，给予8折优惠，并开具增值税专用发票。合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，买方于8月28日付款（假定计算现金折扣时不考虑增值税税额）。9月25日该批产品因质量严重不合格被退回，甲公司已取得税务机关开具的红字增值税专用发票。请计算甲公司在不同情况下应该缴纳的税金。
四、论述题（每题18分，共54分）
1. 请结合税收公平性原则，论述税收的基本作用。
2. 请解释折扣销售、销售折扣以及销售折让的概念，并分析其税收处理差异。
3. 请论述为什么中国推行“营改增”改革，其主要政策要点是什么？